两会新政：减税、降税加码，电商中小企业将持续获益

2022年3月5日，国务院总理李克强在第十三届全国人民代表大会第五次会议上作了《政府工作报告》1（以下简称“报告”）。

回顾了2021年中国经济社会发展所取得的成就，并对2022年政府主要工作任务进行部署。

报告指出，2021年财税政策致力于优化和落实助企纾困政策，巩固经济恢复基础，同时助力强化创新引领，稳定产业链供应链。

去年新增减税降费超过1万亿元，对制造业中小微企业、煤电和供热企业实施了阶段性缓缴税费。

并延续实施研发费用加计扣除政策，将制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%。

放眼2022年，报告明确了与财税工作相关的任务。

包括延续并升级扶持制造业、小微企业的减税降费政策、实行大规模增值税留抵退税、加大研发费用加计扣除政策实施力度等。

值得注意的是，这些中小企业中，就包含了大量电商企业。

一、谈税不再色变

说到税，是很多电商卖家比较关心的问题。尤其是近些年来，随税收越来越正规化，因税而起的问题层出不穷。例如去年被封的雪梨薇娅，都栽在这上面，这不得不引起我们的重视。

2022开年，既然两会已明确提出了减税降费的主张。那我们电商人，就必须了解国家政策动向，必须洞察政策变化背后的深意。

在此背景下，今天就给大家解读两会财税政策的亮点与利好。同时也给大家解读一下，还有哪些政策将给电商行业及卖家带来影响。

政策一：减半征收小微企业所得税

两会报告现已明确提出，对小微企业的年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。

要知道，目前年应纳税所得额100万元至300万元部分，实际的优惠税率是10%。

本次两会提出再减半征收，意味着这部分的实际优惠税率降到了5%。

其实就这一条，不仅利好其他行业的中小企业，对电商企业来说，更是如此。

这个优惠力度有多大？

举个例子，如果一家电商企业年应纳税所得额正好是300万，那就可以拆分为两部分。

一部分是100万，享受的是2.5%的基础税率，一部分是200万，享受这次的5%税率。

那么最后实际缴纳的税额也就十万左右。

就在当下全国经济下行压力逐步增大的环境中，此等优惠力度，可以说是有史以来的第一次了。

政策二：中小企业的免增值税

提高小规模纳税人的增值税免征额度，是今年两会最值得期待的税收优惠政策之一。

为什么这么说？

原因很简单。因为国家不仅提高了免征额度，还在不断扩大免征范围。

要针对制造业、小微企业和个体工商户持续提高减免幅度、扩大适用范围。

更关键的是，这次免征额度有可能提高到小规模纳税人的销售额的上限500万元。

如果真的如此，那就相当于月销小于等于40万的中小电商企业，都将享受免增值税政策！

预计2023年之前，中小电商企业就能享受到这实实在在的优惠。

政策三：提高研发费用加计扣除比例

两会报告加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%。

对企业投入基础研究实行税收优惠。

相当于对企业创新给予大规模资金支持。

一提研发连个字，估计就有人要犯嘀咕。

这项政策对电商企业来说，是不是有些遥远？

其实不然。

许多电商人都有自己的供应链，特别是拥有技术含量的商家。

多多少少会申请些专利证书以保证自己的是技术核心不被侵权。

当这类专利达到一定的数量及质量时，就可尝试申请认定“高薪技术企业”。

所以，这对许多电商人而言是百利而无一害的，毕竟企业所得税不是个小数字。

二、连续8年，跨境电商进两会

就目前的经济环境而言，继续实施减税降费优惠政策的意义重大，可以说减税降费这一积极的财政政策是顶住经济下行压力最直接、最公平、最普惠、最有效的办法。

正如业内人士所言，减税降费不但可以降低企业生产经营成本，让企业有更多的资金投入技术升级、产能升级和扩大再生产。同时，还可以提高企业自主创新能力，增强企业核心竞争力。

说到对电商领域的利好，除了税费方面，梳理这次两会相关政策还能够发现，与之相辅相成的就是国务院总理李克强5日在政府工作报告中提出“扩大高水平对外开放，推动外贸外资平稳发展。”

两会期间，跨境电商不断引起热议。

其推动传统贸易转型升级，带来的发展机遇是巨大的，其自身的发展也与所处的好环境是分不开的。

这里面存在的机遇不容小视。

李克强提出，要加快发展外贸新业态新模式，充分发挥跨境电商作用，支持建设一批海外仓。积极扩大优质产品和服务进口。

创新发展服务贸易、数字贸易，推进实施跨境服务贸易负面清单。深化通关便利化改革，加快国际物流体系建设，助力外贸降成本、提效率。

这已经是李克强总理连续8年在《政府工作报告》中强调要促进跨境电商等新业态发展。

可以说，连续8年，跨境电商进两会，足以见得国家开始加大对跨境电商的扶持力度。

跨境电商除了政策有利好，自身市场优势也不容忽视。

2018年，中国成为全球B2C电子商务最大市场，销售额达1.36万亿美元；2021年，中国跨境电商进出口额达1.98万亿元，同比增长15%。跨境电商已成外贸发展的新动能。

其次中国目前拥有世界上最健全的工业体系，中国制作业增加值已连续11年位居世界第一；数字化经济到2025年，核心产业增加值将占GDP比重达10%。

就像亚马逊全球副总裁、亚马逊全球开店亚太区执行总裁戴竫斐说的：“数字贸易是一股时代洪流，推动着中国企业向创新、科技、设计、品牌等具有高附加值的价值链高处延伸，中国制造正在向中国品牌转变。”

这都将为我国跨境电商未来发展打下坚实基础。

目前，多数淘系卖家可能并没有做跨境贸易的经验，但不管我们有没有经验、打不打算去做这部分，我们还是要持续保持关注。

来源：玺承电商咨询