VAT犹如定时炸弹，因为它，我的欧洲站被关了！

VAT犹如定时炸弹，时刻让卖家们提心吊胆，被冻资金、被封店铺，甚至因此损失上百万美金！近日（如图下），有卖家向Fiona反映称：“收到来自亚马逊的邮件，要求在8月底之前必须上传欧洲五国甚至七个国家的税号，否则将可能被移除销售权。Fiona有以下小建提醒如德国：

德国站vat被查到的卖家该怎么办呢？首先卖家要清楚你将面临以下严重问题

1、不能发FBA至德国；

2、不能用其他国家的FBA配送货物去德国；

3、德国仓库的货物不能移除；

4、最严重的是，资金被冻结。

NO1 VAT认知误区：

一、VAT的强制收取吞噬了卖家利润？

部分卖家认为在原有不高的利润基础上直接缴纳营业额的20%作为VAT过于高昂，从而认为进驻欧洲站最终无利可图。

其实，这是错误的看法。VAT并非由公司缴纳，而是由最终购买者缴纳。公司只是代为收缴，统一上交。fion给大家举个例子：如果商家A给一个东西定价2元，增值税是17%，那他就得卖2.34元，这0.34元就是给政府的，商家还是只收2元，但这个产品的原材料需要1元，原料供应商同样要上缴17%的增值税0.17元并提供买家增值税发票，商家A可以用发票抵扣联去抵扣这0.17元的应缴增值税，也就是说商家A实际缴纳的增值税为其商品的增值部分（2元-1元=1元）缴纳17%的增值税0.17元。

但是很多卖家说：“我之前并没有向消费者或者客户收取过VAT，那么这些钱还不是从公司的利润里扣么，我为什么要缴纳？”

在整个欧洲境内，商品以含税价格出售是一个常识性认知，税务机构和平台都默认商家提供的最终售价为含税价格，只不过VAT这个事情被英国政府首次提及之前，广大中国卖家并没有这个概念，没有在售价中区分 含税 / 不含税 售价，也就导致了很多卖家产生：VAT之前不存在，来自于公司利润的错觉。

比如在法国，所有商品售价都会标注两个价格，HT（不含税）和TTC（含税），假设HT Price 是 100欧元，则TTC Price 就是120欧元{100*（1+20%vat）}, 即最终消费者需花费120欧元进行购买。所以， VAT是由最终购买者缴纳。与此同时，产品售价适度调高也将成为锁住利润的常规性做法。

二、我是小公司，也要申请VAT？

即便一家再小的公司，只要该公司与欧洲某一国家有跨境交易，其货物批量进入该国并有仓储行为，该公司必须注册仓库当地国家的VAT税号。

三、传言VAT对某些公司存在减免情况？是不是真的？

VAT申请减免条件，只针对该国注册公司。所有申请国以外的公司，即海外公司（Overseas company  - 包括中国，中国香港，等等）并不享有VAT申请减免的优惠。

四、应该申请哪个 / 哪些国家的VAT ？

对于我们中国的卖家，货物的存放海外仓位于哪一个国家，则必须申请该国家的VAT税号并在货物进口报关时使用。海外仓在哪里，发货从哪里出发，就要申请相应国家的VAT。

五、VAT可以通用吗？还是需要全部申请？

在一定条件下，VAT是可以多国通用的。而这个条件就是 ：你在销售目的国的年营业额额度，不多于该国规定的你的企业注册税务所在国限制的年营业额额度。

简而言之，就是国与国之间存在一个跨国销售限制 (  DSL )，指的是A国家税务注册企业在一年当中，向B国家销售不超过 N 欧元销售额时，则可保持货物始发国（A国）VAT税号进行报关（即卖家所认为的vat多国通用）；如在B国一年销售额超过N 的限制，则除了必须持有A国VAT之外，必须同时持有B国VAT, 并以B国VAT号码在B国进行B国范围内的营业额申报。

NO2 :VAT基础知识和常见问题

据介绍，目前亚马逊在欧洲共有5个国家站点，包括英国、德国、西班牙、法国和意大利，各个站点的VAT税点分别是20%、19%、21%、20%和22%。

据悉，此次VAT增值税主要针对海外仓卖家，对直邮卖家影响不大，直邮货值低于15英镑和22欧元的货物入关时，免交VAT（确保售出价格在此范围，否则有被查到的风险）。综合来看，我们国内亚马逊卖家需要缴纳给英国政府的VAT增值税其实是很少的，只需要缴纳(销售税VAT—进口增值税)的部分，而销售税VAT已经包含在产品售价中，是消费者自己承担的。

1. 英国VAT简介：

VAT全称是VALUE ADDED TAX, 这是欧盟国家普遍的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。

2.  EORI简介：

EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号， 卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之后进行进口税（IMPROT VAT）的退税（仅对有VAT号的商家），就必须要向海关提交EORI号码。

3. 进口税和销售税的各自算法:

• 进口税=IMPORT VAT + IMPORT DUTY

进口税：包含关税（IMPORT DUTY）和进口增值税（IMPORT VAT），计算方式如下：

IMPORT VAT=（申报货值+头程运费+DUTY）*20%（这是商家可以退回的）

IMPORT DUTY=申报货值*产品税率

2012年英国进口税起征点为：15英镑

• 销售税VAT=市场销售价格/6（上缴的VAT实为市场售价的1/6）

VAT是指货物卖出去后，要上缴的售后税，不同类型的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多数产品按标准VAT税率20%计。计算方式如下：

市场销售价格（含税）=定价（税前价格）*1.2

定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY）+清关杂费+销售费用+利润

4. 什么是VAT的季度申报？

每个VAT税号每3个月需要向英国税务部门（HMRC）进行一次当季进口和销售情况的申报，结算该季度在该VAT下的所有进口税（IMPORT VAT）和销售税（SALES VAT）。季度申报VAT=销售税-进口税，销售税大于进口税则缴纳额外的销售税，反之则退返超出的进口税。针对英国境外人士或公司身份申请英国税号，并不产生当地公司税，只需申报增值税，缴纳增值税。如在英国当地产生费用，提供相关单据，可作为进项抵扣材料。对于跨境电商卖家，退税主要是对冲当期的销项税（前提是清关时正确使用自己的VAT税号清关缴税）

退税形式有两种：

第一种：以支票形式

第二种：退回到你的VAT账号里，当作余额留在下期需交销售税的时候做抵扣。

5. 如何缴纳VAT增值税？

有两种途径申请退税（进口税）和缴税（销售税）：

一是使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报;

二是指定正规会计师代为操作

1.  在英国做生意是否需要注册VAT？

• 欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W（14/15财年）； 

• 非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的（比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家）；只要你符合以上任意一个条件，您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

• 非欧盟成员国的卖家从中国直发小包到英国客户手中，12月营业额超过£7W需要申报缴纳VAT

2. 我应当缴纳VAT增值税吗？如何理解物品所在地？

货物在销售时已经在英国当地（goods located in the UK when supplied），货物并非由英国买家（顾客）个人进口进入英国 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即：使用英国仓储服务的商家，都依法要缴纳VAT。

物品所在地：指销售时货物存放的实际地理位置，如存放在英国，则要缴纳VAT。然而海外商家货物所在地如在中国（或欧盟之外），只是在欧洲刊登，这不属于VAT增值税缴纳的范畴。即货物所在地在中国，以邮政小包、专线等形式进入英国，此类销售不需要缴纳VAT （No UK VAT would be chargeable on supplies that take place outside the UK）。具体何时需要缴纳VAT请参阅第3点说明。

提供正确的物品所在地是有EBAY的基本要求之一，它能帮助您减少买家投诉并且让你避免因为错误填写所在地面承担税务责任。关于货物所在地是否在英国的查证，当前英国税务及海关总署最为常用的方法是直接购买商品，按包裹上的邮戳或相关配送证明辩认发货地址。

物品所在地在英国有得有失，好处是做为本地卖家能极大的提高产品曝光度、促进销量并合理提升卖价，弊端就是从今年12月1号开始要被征收VAT。

3. 什么时候要开始缴纳VAT? 我是否应当补缴在VAT注册之前应当缴纳的VAT增值税?

在2012年12月1日之前，货物所在地在英国的海外商家连续12个月内的销售金额少于77000镑（2012年新额度CURRENT VAT THRESHOLD），不需要注册VAT，在此金额内的所有销售都不用缴纳售后税。超出此金额的海外商家必须要在超出之时立即注册VAT，并在VAT号注册成功当天依法交税。分水岭就在12月1号，此日期开始，无论销售金额多少，销售时货物所在地在英国的海外商家必须立即注册VAT，并上缴售后税。

Registration of overseas businesses

From 1 December 2012, the UK VAT threshold will not apply to businesses not established in the UK. Instead, they will be required to register for VAT if they make any taxable supplies in the UK. Further details will be released during summer 2012.

（ Budget 2012 Supplement to VAT Notes 2012 Issue 1）

12月1号以后，会被英国税务及海关总署调查过往销售并要求补缴税款乃至课以其他处罚及强制措施的海外商家，要符合以下三个要求：

• 货物所在地在英国；

• 在12月1号之前连续12个月内的销售额超过77000镑；

• 没有注册VAT号。

4. 你们申请时间要多久？我要6月底拿到税号！

税号审核是税局决定的事情，连税局的工作人员都没有办法写包票，哪个代理哪个税务师能做出时效的承诺呢？每个税号申请材料都是不同的情况，税局都有可能提出不同的问题，申请时效都有所差异。

引用HMRC官网上的审核时间：

“Getting your certificate

 You should get a VAT registration certificate within 14 workingdays, though it can take longer.”

https://www.gov.uk/vat-registration/overview

如果您还纠结于时效上，小编只能说，赶紧准备材料赶紧申请吧，找一个承诺时效的代理还不如马上提交申请！联系fiona15603077002

5. 6月底没有拿到税号，那怎么办？

针对亚马逊大限的这个部分，我们也与多位卖家沟通过，目前亚马逊的政策主要在于替税局监督卖家履行当地的税务义务，并不会对卖家赶尽杀绝。为了满足目前卖家的需求，我们会在每个申请材料提交后，向税局申请online confirmation letter,这个确认函上面会显示贵司申请税号的reference number，能追踪到税号的申请进度，用以证明卖家已经在申请税号的事实。所以，与其担心大限前不能拿到税号，倒不如马上准备材料马上申请！

6. 欧盟只有一个国家的税号，可以在其他国家通用吗？

欧盟只要有一个国家其他国家都可以通用的是EORI号码，只要同一个公司持有一个EORI号码及不同国家的VAT，即可在欧盟不同国家同步使用。

但是，VAT并没有通用的说法，每个国家的税务都是独立的，税率和税务义务都有所不同。例如，英国税率20%，德国19%；英国每季度申报，德国每月申报。

所以，从欧盟国家当地税法来说，您做了哪几个国家的FBA就要注册哪几个国家的VAT.

7. 我可以以什么身份注册英国VAT?

您可以用以下身份注册

1） 个体户，独资经营人 sole proprietor)

2） 合伙人经营 partnership)
3）公司经营 corporate body)
4）协会或俱乐部 club or association)

英国VAT申请可以以个人或公司信息申请，即可为个人的英国税号或公司的英国税号；

对于公司的持股形式并没有具体要求，对应需要的是该公司的资质文件.

8. 注册完英国VAT,是否拥有在英国银行账户?如果有，是否是我们完全自己掌控?如果有问题，如何处理，譬如账户冻结，可疑转账，需要到银行进行协调。可是我们人在国内，这是如何处理?

英国VAT注册后，申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息；

英国银行账号需以英国公司身份才能开通，与税号并不相关.

9. 注册完英国VAT，是否会有当地的电话号码提供?是否提供英国本地号码飞线服务（可转至中国手机）以及费用?

英国VAT注册后，申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息；

英国本地号码飞线服务与税号并不相关，客户可以联系其他服务商提供飞线服务.

10. 申请完英国VAT，在按季度缴纳VAT时， 英国是否有个人所得税，或者公司税？如果有，这些是缴纳完VAT后，再收；还是一起计算到VAT里，可以核算成本，减少VAT？

若以英国境外人士或公司身份申请英国税号，并不产生当地公司税，只需申报增值税，缴纳增值税.

 11. 我们在申请英国VAT的时候是否要注明我们是跨境电商？如果不需要，正常的公司运作，是有场地，人工，以及其他的费用，我们可否用这些抵扣我们的成本？

申请VAT表格需要填写申请人在英国的贸易形式，申请人可以根据自身的情况填写；

如在英国当地产生费用，提供相关单据，可作为进项抵扣材料.

 12. 按照经验，是否可以告知，英国税务局对新公司的审查力度？例如在北美新的公司，通常在前三年是不查的，除非来往金额大，或者举报，如果类似，那在英国多大金额会被税务局盯上。

英国当地的税法相对而言还是比较宽松一些，在我们现有的客户群体中，暂未有被税局调查的税号或公司；

一般而言，按照税法要求履行税务申报义务，并依法缴纳税金，税局并不会刻意调查，特殊情况除外，例如，经营枪支军火等敏感产品，被举报等特殊情况. 

13. 每个季度申报英国VAT，都需要我们准备什么材料？越详细越好。

季度税务申报所需材料：

进项单据，即进口增值税纳税文件，C79文件 或 物流公司提供的账单；

销项单据，即开具给客人的账单 或paypal销售数据 或 银行月度账单；

采购及销售数据，货品采购单据；

其他费用单据，即在英国当地产生的费用单据

14. 从英国往欧联盟发货，“欧洲远程销售”每个国家都有销售限制. 如果超出了限制，你们会帮我们再申请其他国家的VAT吗？，还是在英国有其他的办法增加每个国家的销售限制。

如果超过远程销售限额，卖家需申请当地税号，如需我们代为申请，我们可以为您提供服务报价；

远程销售限额并不能提高；

15. NETP(non-established taxable person )，这个和在英国居民本土的公司有什么区别

税号申请流程及所需材料不一样，税务义务是一样的

16. 如非在英国经营业务，可完全免税 。例如，我现在的产品在英国，通过英国ebay将其中15000欧元的产品买到了塞浦路斯或者法国，这时候的VAT应该如何退，以及如何缴纳。

是否需在英国缴税，需要看您的产品是否在英国发出并卖出去.

按照您说的情况，如果产品是在英国发到法国，卖往法国的销售也是在英国申报，若卖往法国的销售额超过远程销售的限额，则需要在法国申请税号，在法国缴税.

关于退税的情况，只要当季度税务申报的销项增值税比进项增值税少，则为净退税的情况；退税的实现，可申请转回英国的银行账号或税局提供支票.

17. 英国vat申请到办理好前后需要4-8周，在办理的过程中可以使用备案号进行操作？有备案号是不是就可以从中国安排发货了。

申请过程中，并没有备案号提供；材料提交后，税局会提供一个参考号reference number,申请人可通过此参考号了解到材料申请的进度和状态.

18. 会计服务报税，服务以及收费情况。贵公司在帮助客户报税的时候，可否提供一些专业的意见来帮助客户合理避税？

我们会尽可能提供参考意见及协助为客户提供税务申报服务 

19. 申请VAT好处在于跟欧盟之间的交易可以减少税务，欧洲一些客户汇款会要求提供税号，以便在本国可获取退税（如何操作，我们自己可否享受利益。）

申请VAT属于在VAT当地国开展贸易的要求，在当地国开展业务，商家有义务在当地申报税务并交纳相关税额.

增值税属于流转税，承担者应该是消费者，商家的角色是替税局收取了消费者这部分税额，然后申报给税局，增值税不应该是商家的成本之一. 

20. 退税单是什么东西，我们是否要在申请退税单，如何申请，在哪申请？当客户买东西的时候，我们需要提供退税单吗？

客户购买贵司产品，贵司需要提供的是账单或发票给客户. 

21. 当卖超过250英镑的产品，如果你购买了超过250磅的珠宝手表或者电子产品，流程会有些不同，但是更为严格。前面两个步骤是完全一样的，但是如果珠宝手表超过10000磅，你又希望得到现金退税，务必确认sales有打电话给海关告诉海关在你出发的那一天准备好那么多现金。如果你退的是这些东西，就没有必要在关外机场退税处排那个人山人海的队伍了，把你的退税珠宝手表电子产品装在手提行李里，通过安检，进入关内。在候机厅内找到VAT REFUNDS的办公室。如果没有人在就按铃，工作人员来了，还是审核你的签证，一定会审核你的退税物品，不要抱侥幸心理，一切没有问题就在退税单上敲一个章，然后你就出去找蓝色招牌的换钱的机构TRAVELEX，他们会根据敲了章的退税单给你现金。在给现金之前，他们还要再打一次电话去珠宝店确认一遍才行。这种情况会发生在我们电子商务上面吗？

这样的情况是消费者自行在国外购买产品带回自己国家过关的情况，跟电商卖家的销售并不相关.您这边需要弄清楚，贵司现在是要在英国做销售业务，不是个人在国外购物后回国清关.

22. 你出口到英国，那么相当于在英国当地你作为进口商，那么你必须要缴纳VAT增值税、关税和清关的一些杂费。要提供EORI，什么是EORI？

EORI号码是海关备案号，货品到达目的国家，需要清关才能转入目的国家进行销售，EORI号码为清关时需向海关部门提供的资料.

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