亚马逊卖家看过来！权威解读日本消费税合规清关+退税详解

一、合规发票留存制度（JCT）改革重点回顾

亚马逊后台发布重要通知！自 2023 年 10 月 1 日起，由日本国税厅发起的日本消费税（“JCT”）“合规发票留存制度”改革将开始生效。此举无疑将对亚马逊日本站卖家的销售产生深远影响！公告具体内容如下：

图片来源：亚马逊后台

卖家需要注意以下4个重点，并以此为参考，快速判断自己是否需要注册JCT号。

重点1：两个时间节点

1.新政生效时间：2023年10月1日

2.提交申请时间：2023年3月31日前提交JCT注册申请

重点2：注册日本JCT的好处

提高以企业采购为目的的订单竞争力:有税务抵扣需求的企业，将可能选择已申请JCT号、能够开具合规发票的卖家进行企业采购，申请JCT进项抵扣。超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单。

合规申请JCT进项抵扣，多退少补！卖家可用自己的JCT号向税局抵扣并退回没有产生实际销售的货物税金。

拥有更快速安全的清关方式与流程，有利于业务长远经营。

可申请亚马逊企业购专属扶持曝光页面，获取额外流量扶持，提高ASIN销量。

重点3：如何判断我是否有JCT纳税义务？
一般符合以下任一条件，则您是有JCT纳税义务的卖家：

在基准期内，您的应税销售额超过 1,000 万日元；

在基准期内，您的应税销售额不超过 1,000 万日元，但在上一基准年的前6个月，应税销售额超过 1,000 万日元；

公司注册资本金在 1,000 万日元以上

重点4：注册JCT需要提供哪些申请材料？需要多久时间才能获取税号？

注册JCT税号所需的申请材料如下：

§  公司营业执照

§  法人身份证ID或护照 

§  注册申请表

§  卖家公司基本销售情况等

目前，提交申请后需要两个月的时间才能获得JCT注册号。根据日本国税厅的要求, 卖家需要在2023年3月31日前递交注册申请，以确保在法案生效前可以获取JCT注册号。

二、常见问题解析：清关+退税

JCT号的注册流程

① 卖家递交材料给税务代理

② 税务代理向日本国税厅进行注册

③ 等待税局处理

④ 下发法人番号（13位数字组成）

⑤ 税务代理向税务局提交授权代理申请

⑥ 激活JCT注册号（由T+法人番号组成）

⑦ 上传至亚马逊卖家平台

JCT合规流程的3个重要环节

图片来源：耀天下

问题一：进口环节如何清关？

1.使用法人番号进行清关 

法人番号：清关时所用；

JCT号：主要用于开具可抵税发票。

2.申请JCT号后的清关流程

实际申请JCT号后，卖家可以得到自己公司的法人番号（类似中国的工商注册号），并以之申请进口清关。通过与货代合作，选择ACP（海关代理人）的模式，可以在获取合规税金单后用于后续申报抵扣。

合规申请JCT进项抵扣，多退少补！好处多多！进项税的发票可以用作之后年度税费申报时多退少补的凭证。

重点！

🔺若销项消费税>进项消费税：需要补缴

🔺若销项消费税<进项消费税：产生退税

因此，如果您在海关进口货物时缴纳了进口消费税，但最终并未产生实际销售（即销项消费税小于进项消费税），那么您可以使用自己的JCT号向税局抵扣并退回未产生实际销售的货物的税金。

更清晰的进口清关流程：卖家可以拥有清晰的进口清关流程和缴费清单（包括税费）。

更快速安全的清关方式与流程，有利于业务长远经营：从公司业务长远发展的角度，申请JCT号有利于快速清关，及时补充库存或上架当季新品。

问题2：销售环节如何设置含税价？

1.查看商品税代码

复制以下链接至浏览器，登录亚马逊卖家平台，进入消费税设置页面：

https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home

如果您的默认产品税代码设置为“A_GEN_NOTAX”（零税率），将其更改为“A_GEN_STANDARD”（标准税率）。若产品都是减低税率类别，您可以选择“A_GEN_REDUCED”。

2.设置商品税率

单击“库存Inventory”选项卡上的“管理库存Manage Inventory”；

点击“编辑Edit”；

在产品详情页面点击“报价Offer”和“进一步查看Advanced View”；

从“A_GEN_STANDARD”、“A_GEN_REDUCE”和“A_GEN_NOTAX”中选择对应的商品税码。

问题三：申报环节如何退税?

卖家需要提供合规税金缴纳单据发票，并在规定的纳税义务年度进行申报，即可抵扣已缴纳的消费税。请与您的税务代理确认您的税金单是否可以正常抵扣。

1.如何申请JCT退税？

申请JCT退税的前提是需要激活JCT税号并且申报，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税。

2.哪些项目可以申请进项抵扣？

海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据（FBA费用进项票据卖家可在Amazon的税库文件下载）均可以申请进项抵扣。