跨境电商卖家注册美国公司相关的税务问题

北美市场是中国跨境出口的主要市场，其中美国是世界上最大的电子商务市场之一，在线买家数量众多，在线消费能力极强，市场容量非常大。由于美国本地消费者更倾向于信任本国公司销售的产品，因此，许多跨境电商卖家都选择注册一间美国公司进行线上销售。

作为一个卖家注册了美国公司，是不是就涉及到需要缴美国当地的税呢？其实美国税收的判定，税局要判定美国公司的收入属不属于美国收入，但你一旦注册了美国公司，其实你就是美国的税收居民，美国税收居民是要全球征税的。

全球征税的意思什么呢？比如用美国公司来做欧洲的生意，也是要把税缴给到美国的税局。这里不是指的个人，而是指美国公司是美国税收居民，所以他这个公司的收入减去他的支出，所得的利润要缴所得税。

美国的销售税是美国州和地方政府对商品及劳务按其销售价格的一定比例征收的一种税款，是在美国发生消费的时候由消费者一方缴纳的税款。商家则负责帮地方政府代收，然后每个季度向地方缴纳一次（营业额少的一年缴交一次）。

无论是中国公司还是美国公司，都要先向州政府注册取得EIN税号。EIN税号非常重要，在申报Federal Income Tax（联邦营业税），State Income Tax（州营业税）, Payroll tax (薪资税) 和申请Seller Permit（销售许可）等相关税务时都要用到。

拥有了税号的美国公司，在亚马逊的后台可以设置自动向消费者收取销售税。亚马逊表示，税收(Tax Collection)是一项服务，将自动计算、收集和减免向某些州客户销售产品的第三方商家的销售税。

如果让亚马逊代缴税，亚马逊会收取税款的2.9%作为手续费，因为缴纳销售税是卖家的责任，而非亚马逊的责任。

很多卖家认为亚马逊已经代扣代缴销售税，就无需自己操心了，其实不然，当卖家的销售额达到一定上限时，就必须自己申报销售税，且在某种特定情况下，还需要申报所得税。

根据美国的税法，卖家需要申请销售税许可证并在产生销售税关联的州申报销售税。目前，全美已有46个州设置了销售税，销售税也已经成为州政府的主要财政收入来源，占州政府税收收入的40%以上，要注意的是每个州的销售税收取比例有所区别。

目前，美国没有销售税的州有四个，分别是特拉华、阿拉斯加、蒙大拿和新罕布什尔州，而特拉华州则是跨境卖家注册美国公司的首选地之一。因为特拉华州不向其居民或游客收取任何州销售税。此外，特拉华州没有任何司法管辖区实施任何销售税措施。但是，特拉华州针对企业销售商品和服务的总销售额，征收一定的销售总额税（Gross Sellers Tax）。

虽然特拉华州没有销售税、地税也低，而且被称为企业避税天堂，但该州通过征收适度的个人所得税来抵消这一点。

在特拉华州注册公司经常会遇到的几个问题，第一个是关于公司的地址，其实在整个注册证书上面是没有反应你的公司地址的。注册证书上面反应的是你注册代理人是谁（类似于香港的秘书公司），他的地址是什么？第一任董事是谁，他的地址是什么，这些都不代表公司地址。我了解到的是很多跨境电商在注册亚马逊账户的时候，很在乎这个注册证书上面的地址。

如果注册的LLC，就会出一个LLC的information证书，也是有州政府的盖章，但这个章看起来很简陋，大家如果想要formal（正式的）一点的，就得要求政府再出具一个这样子的报告。这个报告会额外增加50美元的成本，所以在一般情况下，其实是没有必要增加这个50元的注册成本的，证书上的注册地址也并不是大家想象中的那么的重要。

在特拉华州注册了公司，如果在特拉华没有办公室、没有人员、没有实际经营是不需要在特拉华州缴税的。也就是说你免去了去申报州税和缴纳州税的烦恼，再加上它本身是免销售税的，所以销售税也不需要申报。