注册美国C-Corp股份有限责任公司怎么报税？

前面一篇我们写了美国LLC公司的怎么报税《注册美国公司LLC怎么报税？（超详细）》，那么今天我们说一说C-Corp公司怎么报税！

我们需要先知道的是C-Corp公司需要在公司层面进行纳税。之后，个人股东需要为公司支付的股息进行个人所得税申报，所以，C-Corp公司会面临双重征税的情况。

一、C 型公司的优势

在介绍C型公司的报税之前，我们先讲一下C型公司的优势：

01责任保护：

以C-Corp形式组织的企业主不需要为公司的不当行为或财务债务承担责任，这意味着他们的个人资产不会被用于公司的赔偿。

02避免自雇税：

C-Corp公司可以代表其所有者缴纳社会保障税和医疗保险税，而LLC则不能，这导致LLC所有者需要缴纳自雇税。

03更容易筹集资金：

作为商业实体，C-Corp公司的设计目的是吸引投资者，这些投资者可以提供资金购买公司股票。

稍作了解的人会问，可以选择S-Corp公司，因为有税务上的优惠，可以避免C-Corp公司的双重征税。但S-Corp不适用于非美人士，因为美国税务局规定，S-Corp必须由美国公民，美国绿卡身份，或税务居民身份的人士来设立。

二、双重征税会发生的情况

双重征税的情况只有在公司向股东分配股息时才会发生。首先，C-Corp公司并不会对其所有赚取的收入都纳税。相反，C-Corp公司可以从收入中扣除运营费用，从而减少应纳税收入。

其次，C-Corp公司的股东只有在公司向他们分配股息时才需要缴纳个人所得税。如果C-Corp公司选择不向股东分配股息，而是保留利润，那么双重征税就可以避免，因为没有股息的分配。换句话说，只有当C-Corp公司实现盈利并向股东分配股息时，双重征税才会发生。

三、C-Corp公司如何进行纳税

根据税法规定，当公司利润以股息形式分配或者以资本收益形式实现时，公司既需要在实体层面缴纳企业所得税，又需要在股东层面缴纳个人所得税。

举个例子：假设一家公司一年的利润为 100 美元。根据企业所得税（21%），企业将首先在实体层面缴纳 21 美元，从而将其收入减少至 79 美元。如果这 79 美元作为股息支付给股东，股东将需要按 0%、15% 或 20% 的税率缴纳个人所得税，并可能面临 3.8% 的净投资所得税 (NIIT) 。根据股东的收入水平，79 美元的股息可能会被征收高达 23.8%（18.80 美元）的税率。因此，最初的 100 美元利润中，税后收入为 60.20 美元。请注意，州税和地方税也可能适用于这两个级别。

C-Corp公司使用1120表来报告利润和损失、税收减免、抵免和收入。C-Corp公司按照美国国税局（IRS）规定的公司税率进行纳税。

 1.1120表截止日期

C-Corp公司的1120表截止日期是4月15日。如果需要申请延期，需要填写7004表格，将截止日期延长至9月15日。

2.逾期提交1120表的产生罚款

逾期提交1120表将导致IRS的罚款。逾期纳税每月将被处以5%的罚款，最高罚款金额为未缴税款的25%。如果1120表格逾期超过60天，还将收取135美元或应缴税款中较小的金额作为额外罚款。同时，还需要支付未缴税款的每月利息。

最后：

卖家应该正确申报税务，逾期或者迟交等问题都会给公司带来不合规影响。