美国个人税号（Individual Taxpayer Identification Number）的申请及其用途

所谓ITIN（Individual Taxpayer Identification Number，简称“ITIN”），是美国国税局（IRS）针对非美国居民、有报税要求的人士而专门设立的个人报税号码，由九个数字组成。

从1996年的美国个人税申报开始，美国国税局要求没有社会安全号（SSN）的报税者，提供个人报税号码（ITIN）进行报税。ITIN号码是进行美国非居民个人税（1040NR）申报的重要基础，因为只有外国人才要申请，所以很多人习惯称之为外国人税号，个人税号（ITIN）用处其实挺多的。

第一，就是有美国收入，但没有美国社保号（SSN）的人；第二，比如说我是一个申请美国签证的，然后我老婆孩子跟着我去美国，我有申请到美国工作签证和社保号，但是老婆孩子没有，那他们就可以申请一个个人税号（ITIN），在我报税的时候就可以把他们给报进去，所以个人税号一般又被称为外国人税号。

Ken叔在之前的文章里提到过，中国卖家在美国开的店铺是跨境店铺，美国当地卖家在当地开店铺是本土店铺，美国也有很多中国卖家在当地开店铺，也属于本土店铺。Ken叔其实在很早之前就鼓励大家尽量要本土化，本土化能够把风险给分散，因为不知道政策什么时候改变。

个人税号（ITIN）对跨境卖家的用处挺多的，第一个最实际的就是申请个人信用卡，有个人税号（ITIN）就简单很多；第二个，一些平台要求填社保号，卖家没有社保号也能用个人税号（ITIN）来代替；第三个，一些卖家的确是有美国收入的，他就得报税，或者是他的美国公司代他扣了税，他就可以通过个人税号（ITIN）把税给退回来。

简而言之，ITIN的发放，主要是为了帮助无法获得社会安全号的个人，履行美国税法义务、及时有效的报税、缴纳税金等等。不少银行还可以接受ITIN作为个人的身份号码申请信用卡（但银行也会因为个人在美国没有信用记录等原因拒绝信用卡申请）。

如果您是非美国居民，没有美国社会安全号码（SSN），并且在美国境内有商业收入，房产租赁收入，资本利得收入或者其他投资收入，该收入并没有在美国和所在国制定的双边税务豁免协定规定之内，则均需要申报非美国居民个人税，ITIN号码是申报非美国居民税的必要条件。

以下情况都会用到：

• 外国人在美国有房租收入，需要报联邦税和州税；

• 外国人在美国出售房屋，产生资本利得；

• 外国人在美国有预扣税，需要申请退税；

• 外国人需要在美国开银行账户或申请美国的信用卡；

• 美国公民/居民外国人的受扶养人或配偶；

• 持有签证的非居民外国人的受抚养人或配偶。

一般ITIN Number有效期为五年（2013年1月1日前签发的无过期时间，之后的有效期为五年）。ITIN Number的过期日期为每年的12月31号，不管当时是几月几号发证的，过期日期都是每个日历年的最后一天。

除了五年期限之外，连续三年未用来报税的ITIN Number也会过期，申了不用三年之后自动过期。

举个例子：

如果ITIN Number没有用来报过2015年、2016年、2017年的税，那么这个报税号将在2018年的12月31日过期。这里具体解释一下，例子涉及的年份看起来是四年，实际上15年的税是16年报的，即今年报去年的税，可以理解为2016年、2017年和2018年连续三年未使用，则此税号会在2018年日历年的最后一天失效。

要注意的是，如果您有资格获得SSN，就没有资格申请ITIN；ITIN是为那些不是美国公民或永久居民的报税人准备的。

未来会有越来越多的非美国人需要用到个人税号（ITIN），个人税号（ITIN）如何申请呢？简单来说，哪怕人不在美国，没有美国的各种资质，凭我们的身份证、中国护照等资料，就可以申请美国的个人税号。