香港公司涉及的税种和审计报税相关事宜

香港税收制度，只对来自于香港本地所产生的利润才会征税，如果您的利润是来自于香港之外，则无需缴纳利得税。同时，如果您是非香港居民，利润来自香港，那么需要在香港缴纳利得税；如果您是香港居民，但公司赚取的利润来自其他地区，那么不需要支付税款。

从2018/19年度开始，香港公司开始实行两级利得税制度，即：香港公司首200万港币的利润按照8.25%的税率计算，超过200万港币的部分按照16.5%计算。

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香港公司涉及的税种

香港公司主要涉及的税种，目前主要有以下三种：  

1. 利得税：在香港本土经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润(由出售资本资产所得的利润除外)的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。  

2. 薪俸税：在香港产生或在香港地域内，因担任任何职位、受雇工作、取得退休金而获得的收入，都必须缴纳薪俸税。类似于国内的个人所得税，一般来说，持有香港身份证的居民、或拥有香港工作证的外籍人士，都需要缴纳香港薪俸税。

3. 物业税：物业税是向香港土地或者楼宇的业主所征收的税项。如果您在香港有一处物业用来出租，那么所得租金需要向香港税务局缴交物业税。

注：香港不征收的税种有流转税，如增值税、营业税、消费税、遗产税，2006年2月停征进出口税，除烟酒等特殊品外，资本增值税，如股息、分红。

根据香港法律，判断一个实体是否需要在港缴纳利得税，要看其是否符合以下三个条件：

1. 在香港经营业务；

2. 从经营该业务中取得利润；

3. 利润来源于香港。

关于利润来源于香港的标准，在确定各类别利润来源地时，有如下一般性的规定：

1. 提供服务的利润来源，为提供服务的地方；

2. 从事某项活动（如制造货物）的利润来源，为执行该活动或制造程序的地方；

3. 出租物业的利润来源，为物业所在地；

4. 贷款所得利润来源，为借出款项的地方；

5. 买卖证券或期货的利润来源，为买卖合约生效的地方。

香港税务制度有利于任何国际人士（自然人或企业法人）到香港注册成立公司，并以离岸经营方式进行所有合法的国际性贸易及商业活动。

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香港公司的审计和报税

按照香港公司法的规定，香港公司每年做一次审计去报税，一般是在每年的12月31日或3月31日提交审计报告。

对于客户而言，有经验的持牌会计师更具专业能力，可以按照公司的账目情况，分析财务问题并予以税务筹划的建议。委托专业的秘书服务提供商协助出具一份审计报告，如果报告是无保留意见，则有益于公司成功报税，还能为公司的长久发展提供有利证明。而有保留意见的香港公司审计报告，则易于招来香港税务局对该公司的财务核审。

在向秘书公司发出安排审计报告的委托时，要注意香港执业会计师的资质及专业能力，从业时间越长，审计人员经验也更充足，可以发现更多的隐藏问题和漏洞，为公司出具的财务税收规范也更切实。

在开展审计时，必须充分准备好每笔流水相匹配相关的单据，及其公司运营过程中的耗费的费用成本(如内部开支、业务开支等)，有利于审计人员精准统计，减少审计报告出具的时间。由审计报告体现出的盈利情况，与香港有关的盈利则是必须在香港交税的。

香港公司在成立18个月左右会收到税局发出的第一份利得税表，收到后就要开始报税。第一份税表税局会自动将申报期限由1个月延期至报税表发出日期起的3个月内。

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自2023年4月1日开始，所有香港公司下来的利得税表，必须连同审计报告一起递交给税务局，不可以只是利得税表零申报递交！这意味着：

• 香港2023 年4 月1 号开始所有利得税表，必须连同审计报告一并提交，再不能提交税表零申报。

• 即使香港公司要零申报，也需要做没有营运的审计报告。

• 如果标记无运营的香港公司需要注销，需出具无营运审计报告，或者申请为“不活动公司”才能够提交申请注销。

• 如果客户多年一直没有开业，没有经营，没有开账户，那么要补多年无运营审计报告一起递交税务局，多份无运营审计报告一起办理，有些年份可以问一下会计师是否可以合并。