收到了税局的退税函调，该如何应对？

大家都知道，企业出口货物后，满足国家出口退税条件可以申请出口退税，为了防止出现骗税的情况，税务机关会对出口企业进行税务函调。

什么是退税函调？

为了加强对出口退税的管理，有效防范和打击骗取出口退税，国家税务总局根据骗取出口退税活动的特点，制定了《出口货物退税函调管理办法》，由出口退税部门向出口企业的供货商所属税务机关发函，调查其是否有偷逃税款等违法行为。

通俗来讲，函调主要是指申报退税所在地的税务局向出口企业的供货商所属税务机关发函，来征询所有货物流、资金流，还有纳税情况等等的真实性；而接收函件的税务机关也会根据实际核查，进行回复，协助发函方审核，函调的实质是国家防范骗税的一种手段。

什么情况会被函调？

在正常情况下，一个出口企业每年会被函调一次。当然，如果税局认为风险较高的企业，也有可能会多次函调。出口退税函调属于比较正常的现象，只要你的外贸交易真实合法，资料完整，函调是没有任何问题的，只是退税时间相对会延长一些。

出口退税过程中，哪些情形需要进行函调？

1、从同一供货企业购进商品的出口业务，连续6个月累计申报退税额超过50万元且同时符合下列条件：

(1)出口企业为一般风险出口企业。

(2)供货企业一般风险级别为二级以上。

(3)出口商品一般风险级别为三级以上。

2、从新增供货企业购进一般风险商品，自首次申报之日起连续6个月内，累计申报退税额超过50万元的。

3、出口一般风险商品，本月申报的退税额超过50万元且环比增幅超过100%的。

4、跨商品大类出口一般风险商品，连续6个月累计申报退税额达到50万元以上的出口企业，从同一供货企业购进一般风险商品累计退税额超过10万元的。

5、外贸综合服务企业申报代办退税的，委托其代办退税的生产企业出口商品跨大类的。

6、税务总局规定的其他企业。

委托代办退税的生产企业视同外贸综合服务企业的供货企业，符合上述条件的，也是发函调查的对象。

退税函调具体流程

退税企业在办理退税过程中，税局审核系统提示存在特定的疑点时，税局会让该企业填写自查表并提交相应凭证资料，并对该资料进行审核、约谈企业或实地核查来确认该出口业务是否真实，对不能排除疑点的，税局通过函调系统把需调查的信息发给该企业供应商所在地税局并让其协助调查，供应商税局收到调查函后找供应商落实并复函。

以一家外贸企业出口退税申报为例，外贸企业税务机关发现该外贸企业满足发函标准的情况，会对供货企业发起函调，供货方当地税务机关接收到函件，通知供货方。供货方开始准备资料，将资料提供给当地税务机关，供货方当地税务机关审核资料后，向外贸企业税务机关回函，最后外贸企业税务机关确认回函结果。

退税函调的处理

出口企业在收到退税函调时，先填写好出口退税函调信息表，再按照以下步骤来填写出口退税函调（具体的流程按照实际情况来操作）：

1. 弄清楚货物出口的准确日期，如果货物滞销了，也要如实报告，保存好具体的货入场地证明单和进仓单等票据；

2. 办理好合同和货物出库手续；

3. 让被委托的外加工企业备好合同以及出库单证和入库单证，配合函调工作。

直到税务函调完成且复函结果不存在问题，出口企业的出口退税业务才能办理完成。因此，平时的资料收集整理及正确的账务处理会直接影响出口企业的退税进度。对于出口企业来说，花费的时间与精力要比其他企业要多些，在做账过程中，也要尽量符合企业的真实状况。

企业在退税函调时需提供的材料

采购方（外贸企业）遇到退税函调时，需准备的材料包括但不限于：箱单、发票、报关单、外销合同、提单、场站、产地证、保险、美金入账水单、 货款支付水单、增值税发票、采购合同、进仓单、发货单、仓库收货单、货代发票、支付货代费水单等。

供货方在退税函调时，需准备的材料包括但不限于：

1. 企业存根联发票记账联一份

2. 企业购销合同一份

3. 企业出库单，送货单、进仓通知单一份

4. 企业记账凭证一份

5. 企业收款凭证一份和企业收款原始凭证一份（银行水单）

6. 运输发票一份，（如果没有运费发票，请写情况说明书）

7. 企业应收账款一份

8. 企业库存商品帐一份

9. 企业书面说明生产设备是否自有，厂房是否自有，是否自有生产能力，是否12个月内有稽查补税行为或处罚行为。

（销售方）主管税务机关/稽查局上述资料分析核查后未发现明显疑点的，回函给对方主管税务机关。

（采购方）主管税务机关/稽查局根据回函信息，并对申报退税企业提交的上述资料分析核查后未发现明显疑点的通过审核、审批程序办理出口退税；核查后不能排除明显疑点的，会通知企业退单。

遇上退税函调，最常出现的问题是，由于工厂的不专业拖累了外贸公司的退税。为了避免不必要的麻烦，强烈建议大家在出货的时候保留必要的电子版留底，并做好归档整理的工作。