美国公司的税务合规和报税周期

美国是全球经济的中心，美国公司也在世界上的很多领域内占据领先地位，诸多的因素让美国公司在全球范围内有着良好的声誉，而目前美国现行税法是世界上最复杂的税法体系之一。

由于美国税务的复杂性，很多中国卖家都是一知半解。但是随着全球税务合规的推进，美国也逐渐加大了对于中国跨境电商税务规范的力度。那么，经营美国公司的中国卖家，要如何才能做到税务合规呢？

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一、联邦层面的公司合规

1、企业所得税

C公司和S公司需提交联邦纳税申报表，并缴纳所得税。

LLC可选择作为C公司报税，需注意双重纳税。

分配给股东的利润也需个人纳税。

注：“C Corporation”和“S Corporation”分别指C公司和S公司。C公司与S公司是对应的法律概念，它们都是《美国联邦税收法典》S节和C节中依据双重征税与否的标准，就公司形态所作的划分。

2、 预扣税和FICA

雇佣员工需预扣联邦所得税和FICA。

FICA用于社会保障，公司需存入授权银行。

提供员工W-2表，报告工资收入和预扣税款。

若所在州征收所得税，也需预扣并汇缴州税。

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二、州层面的合规

1、特许经营税：

各州征收特权税或执照税，对公司业务权利征税。

2、州所得税：

公司净所得税以联邦应税收入为基础，需缴纳注册地或注册州的州所得税。 

3、销售和使用税：

大多数州征收销售和使用税，税基为交易总金额。

商家需获得销售税号，代表州政府向消费者收取税款。

4、财产税：

公司和个人需缴纳财产税，征收对象包括不动产和各类个人财产。

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三、美国公司报税周期

美国公司注册成功后，不论是否有产生经营，每年都要求按时进行税务申报。美国C-CORPORATION公司首年报税时，可以选择并确认每年的报税周期，有两种报税周期可以选择。

1、日历年度（自然年）申报

无论公司当年几月份注册，报税周期至当年12月31日，申报截止日为次年4月15日（如遇假日或周末，可顺延到隔周的星期一）。

2、会计年度（周年）申报

根据公司注册成立月份报税。这种方式是一般客户常用的；如2021年6月注册的公司，报税周期为2021年6月到2022年5月30日，申报截止日为2022年9月15日。

3、延期申报

任何公司都可以使用4868表格《申请自动延长提交美国所得税税表的时间》，来申请延期6个月。

然而，延期报税并不是延迟支付，纳税人必须在此表格上估算他们的纳税义务，并在4月15日报税截止日之前支付任何到期税款，从而避免罚款和利息。

在美国，所有的美国公司必须向联邦政府、其注册州以及它开展业务的州和地方，提交纳税申报表和税款。而对于进入美国市场一段时间的卖家来说，税务申报和年审的合规问题，要逐渐提上日程。