沙特阿拉伯区域总部税收新规详解

2024年5月10日，沙特阿拉伯通过推出一项针对跨国公司区域总部（RHQ）的专属计划，进一步巩固了其作为全球商业中心的地位。这项雄心勃勃的举措不仅展示了沙特对建设有利商业环境的承诺，也符合沙特2030愿景，即推动经济多元化，减少对石油的依赖。

一、RHQ计划概览

沙特阿拉伯的RHQ计划为跨国公司提供了一个独特的框架，使其成为地区总部的枢纽。该计划由沙特税务局（ZATCA）发布，旨在通过具有吸引力的财政优势，吸引和留住领先的公司。沙特为RHQ提供了长达30年的所得税减免，确保这些公司获得无与伦比的财政优势。此外，沙特还提供了高级居住权，作为RHQ计划的补充，为跨国公司提供了大量财政激励和生活福利。

在了解RHQ计划之前，我们首先需要了解一些关键定义：

1.区域总部（RHQ）：根据沙特法律正式建立的跨国集团的区域总部或单位，其活动需符合国家经济活动分类。

2.合格活动：RHQ的关键活动，旨在增强集团在该地区的存在感，并为公司、子公司和任何关联公司的内部运营提供领导和管理支持。

3.税收优惠：指根据皇家法令规定，为区域总部提供的税收激励。

4.经济实质要求：RHQ必须满足的要求，以确定在沙特的相关经济活动的性质或实质。

ZATCA制定的税收规定的核心是，合格的RHQ可以享受以下税收优惠：

1.所得税豁免：在当前财政年度对合格收入免征所得税（0%）。

2.预扣税豁免：对RHQ向非居民支付的款项免征预扣税（0%），需满足以下条件：

 - 股息支付。

 - 向相关方支付。

 - 向其他方（个人、组织等）支付对RHQ在沙特运营至关重要的服务费用。

税收优惠适用于合格活动，可续期长达30年，从获得RHQ许可证之日开始，至合格活动执行之日。

二、经济实质规则

获得这些激励的条件是遵守合规性和实质条件，确保RHQs为沙特经济提供可衡量的价值。RHQ必须满足以下经济实质规则：

1. 持有许可证：RHQ必须持有主管当局颁发的许可证，并且只能在许可证规定的范围内运营和执行活动，此外，还必须拥有充足的资源，包括适当的场所，以便进行RHQ的运营。

2. 战略决策：RHQ涉及的董事会会议活动应在沙特境内进行指导和管理且RHQ必须在沙特至少有一名常驻董事。

3. 运营费用：RHQ应在沙特实现收入，并通过合格活动在沙特实现。

4.全职员工：RHQ必须雇佣足够数量的全职员工，以满足RHQ活动的水平，且员工必须具备履行职责所需的适当知识和经验。

1.罚款：如果RHQ在许可证到期时未满足任何RHQ经济实质要求，ZATCA将通知RHQ违规行为，并给予90天的时间来纠正违规行为。

2.处罚：如果违规行为在规定时间内未得到纠正，将处以100,000沙特里亚尔的罚款。如果违规行为在上述规定时间未得到纠正，或在三年内再次发生，将处以400,000沙特里亚尔的罚款。

3.税收优惠撤销：如果违规行为在第二次罚款后继续存在，ZATCA可能会决定不授予税收优惠。

沙特的RHQ税收规则体现了沙特政府为吸引跨国公司在中东地区建立业务所做出的重大努力和承诺。沙特正在提供新的经济发展模式，并通过有吸引力的税收激励措施来刺激投资流入，同时关注合规性和实质。这些规定使跨国公司能够从沙特的战略位置、基础设施发展和经济改革中受益。