01
引言
欧盟推出的OneStopShop(OSS)VAT方案及ImportOne-StopShop(IOSS)系统是在欧盟电子商务快速发展的背景下诞生的。随着跨境电商的日益繁荣，税务管理的复杂性也不断增加。为了简化税务申报流程、降低合规成本，欧盟推出了这一方案。OSSVAT方案为跨境电商带来了新的税务申报模式，使卖家能够更加便捷地处理增值税申报事宜。IOSS系统则进一步为价值不超过150欧元的货物提供了简化的进口流程。
02
OSSVAT与IOSS的具体内容
（一）OSSVAT的定义与适用范围
OSS（TheUnionOne-StopShop）是欧盟一站式VAT电子申报系统。凡是公司注册地址在欧盟境内的卖家，都可以通过“Union–OSS”，在自己所入驻的国家，为自己在欧盟境内进行的远程销售统一申报增值税。OSS是季度申报，适用于欧盟境内发货至欧盟境内的远程销售以及欧盟本土卖家在欧盟全境的远程销售统一申报增值税。具体适用范围如下：
1.VAT金额应按照卖家所在国家或卖家VAT注册国家的货币结算；
2.远程年销售额低于10000欧元的企业不需要做OSS申报；
3.OSS是自愿加入；
4.OSS不适用于海外储存的国家，包括AmazonFBA。
（二）IOSS的定义与适用范围
IOSS（TheImportOne-StopShop）是进口一站式VAT电子申报系统。适用于欧盟境外发货至欧盟境内货值不超过150欧元的商品，旨在简化进口清关及申报支付流程。IOSS对于卖家的便利之处在于以下三点：
1. 通过一项增值税注册即可在所有27个欧盟成员国进行贸易；
2.通过取消进口增值税付款来改善现金流；
3.在结账时通过可靠、透明和准确的定价增强客户体验。IOSS涵盖以下货物的远距离销售：
4.在销售时从欧盟以外发送或运输的货物；
5.发货或运输的货物价值不超过150欧元；
6.不需要缴纳消费税（通常适用于酒精或烟草产品）。申报周期为每月申报一次。
03
OSSVAT与IOSS的优势
（一）简化申报流程
OSS和IOSS的实施，极大地简化了跨境电商卖家的税务申报流程。在传统模式下，卖家可能需要在多个欧盟国家分别注册和申报增值税，这不仅涉及到复杂的手续和大量的时间投入，还容易出现错误和遗漏。而通过OSS或IOSS，卖家只需在一个国家进行统一申报，避免了繁琐的多国家申报过程。例如，一个在欧盟境外销售商品到欧盟的卖家，原本可能需要分别在不同的欧盟成员国了解和遵守各自的税务规定，进行注册和申报，现在只需在一个指定的国家完成所有的申报工作，大大提高了申报效率。
（二）降低运营成本
简化的税务流程和统一的申报系统，能有效降低企业的运营成本和时间成本。一方面，减少了企业在税务申报方面的人力投入。无需再为多个国家的申报工作配备专门的人员，节省了人力成本。另一方面，降低了因申报错误可能导致的罚款和其他费用风险。同时，统一申报也减少了时间成本，使企业能够将更多的精力投入到核心业务的发展上。
（三）提升物流效率
使用IOSS可使海关快速放行货物，简化物流程序，货物可通过任何成员国进口到欧盟，提升交付速度。当货物进入欧盟清关环节，海关在收到报关数据中的IOSS增值税识别号码时，会自动识别判断该号码的有效性，若识别有效则价值低于150欧元的货物在进口环节免于缴纳增值税，从而加快了清关速度。这不仅使得货物能够更快地交付给客户，提高客户满意度，还能减少物流过程中的不确定性和额外费用。例如，原本货物可能需要在最终目的地成员国进口和清关，这可能会产生额外费用且耗时较长，而现在货物可以通过任何成员国进口到欧盟，大大提升了物流效率。
04
注册与申报流程
（一）注册OSS/IOSS的条件与方式
对于不同类型的卖家，注册OSS或IOSS的条件和流程有所不同。
1.公司注册地址在欧盟境内的卖家
a.条件：公司注册地址在欧盟境内的卖家可以注册OSS，为欧盟境内的远程销售统一申报增值税。
b.流程：可以在自己所入驻的国家进行注册。首先，确定申请国家，一般建议选择业务量较大或管理较为便利的国家。然后，通过该国的在线OSS门户网站提交申请，申请时需提供公司名称、注册地址、VAT号等相关信息。提交申请后，等待税务部门的批准。批准时间因国家而异，一般在数周内。
2.未在欧盟设立的纳税人
a.条件：未在欧盟设立的纳税人可以注册IOSS，用于欧盟境外发货至欧盟境内货值不超过150欧元的商品申报。
b.流程：必须指定一个在欧盟的中间人（税代），并通过其进行注册。首先，寻找合适的欧盟中间人，签订代理协议。然后，由中间人在其所在的欧盟国家通过在线IOSS门户网站提交注册申请，申请时需提供卖家的公司名称、地址、联系方式等信息，以及中间人的相关资质证明。同样，等待批准后即可开始使用IOSS。
3.电子接口（在欧盟或欧盟以外建立）促进货物供应的卖家
a.条件：如果是电子接口（如市场、平台等）促进货物供应的卖家，根据实际情况可注册OSS或IOSS。
b.流程：如果电子接口促进的是欧盟范围内商品的远程销售或某些国内供应的商品，且卖家在欧盟设立，可以考虑注册OSS；如果促进的是欧盟境外发货至欧盟境内货值不超过150欧元的商品销售，则可注册IOSS。注册流程与上述相应类型的卖家类似。
（二）申报注意事项
使用OSS或IOSS申报时，卖家需要注意以下事项：
1.VAT金额结算货币
a.OSS：VAT金额应按照卖家所在国家或卖家VAT注册国家的货币结算。例如，如果卖家在德国注册了VAT，且德国使用欧元，那么申报OSS时VAT金额以欧元结算。
b.IOSS：同样，一般也应按照卖家所在国家或指定的结算货币进行申报。
2.申报频率
a.OSS：欧盟内国家发货，每季度申报一次。卖家需在每个季度结束后的规定时间内，通过注册OSS的成员国的OSS门户提交电子季度增值税申报表。
b.IOSS：适用于欧盟外国家发货，每月申报一次。每月需向注册IOSS的成员国提交电子增值税申报表。
3.销售额度限制
a.OSS：OSSVAT申报没有销售额度的限制，所有远程的销售都可以通过选择任何一个欧盟国家，通过OSS做所有欧盟国家远程的销售申报。
b.IOSS：仅适用于发货或运输的货物价值不超过150欧元的商品。如果货物价值超过150欧元，建议自行注册收货国的VAT进行清关。
{{comment.user.nickName}} (楼主)
{{comment.time}} 回复({{comment.childAmount}}) 点赞({{comment.voteUpAmount}}) 点赞({{comment.voteUpAmount}})