注意！香港公司审计报税的时间和税务申报流程

香港公司法及税务条例规定，香港有限公司无论是否有利润，每年都必须做账审计（亦称核数师报告），向股东、董事及税务局申报公司的财务状况。做账审计是规范公司财务，赢得良好信誉的基础，这对公司的发展起到决定性的作用。

香港公司审计由香港持牌会计师专对香港某间公司在一个周年或以上进行公司财务账目的核实与核准，以相关的文件报告形式对香港政府部门进行责任性的说明。

（图源：豆包AI，如有侵权，请联系小编删除。）

香港公司做账审计报税的时间

1. 新公司第一次报税：

新成立的香港公司，第一次报税时间是在成立后的18个月内，可以自由选择报税时间。收到利得税表后，根据年结日在税务局规定的时间内递交利得税表和审计报告。

2. 老公司报税时间：

非新成立的公司，按照上年度选择的年结日进行报税。同样需要在税务局规定的时间内递交利得税表和审计报告。

3. 年结日怎么选？

• 12月31日：适合有内地控股公司或关联公司的企业，方便合并账务或处理关联业务。

• 3月31日：适合有员工的公司，便于申报BIR56B（员工薪酬申报表）。

在开展审计时，必须充分准备好每笔流水相匹配相关的单据，及其公司运营过程中的耗费的费用成本（如内部开支、业务开支等），有利于审计人员精准统计，减少审计报告出具的时间。由审计报告体现出的盈利情况，与香港有关的盈利则是必须在香港交税的。

香港公司税务申报流程

1. 准备资料：

提供公司资料、发票、合同、单据等，进行账务整理和审计。

2. 递交报税表和审计报告：

在规定时间内，将审计报告和填写好的报税表一起递交香港税务局。

3. 税务局评税：

税务局收到报税表后，会根据审计文件进行评税。

4. 收到缴税通知单：

评税完成后，税务局会发出缴税通知单，上面会注明应缴税款的金额。

5. 缴纳税金：

根据通知单上的金额，准备应缴税金（可以用现金、支票等方式缴纳），并再次递交税务局。

6. 完成报税：

缴完税后，你会收到缴税收据，整个税务申报工作就完成了。

迟交不或交审计报告的后果

在这里要提醒大家注意的是，迟交或不交审计报告可能会导致以下一系列严重后果：

1. 罚款和滞纳金

香港税务局对逾期提交审计报告和税务申报征收罚款和滞纳金。这些罚款通常是根据逾期时间和公司规模而定，可能会导致额外的财务负担。

2. 法律风险

逾期提交审计报告可能违反香港的法律法规，这可能会导致公司面临法律诉讼和法律责任，公司的声誉和信誉也可能受到损害。

3. 影响信用记录

逾期提交审计报告和税务申报，可能影响公司的信用记录，这可能会对公司未来的融资和业务运营产生负面影响。

4. 暂停业务

在严重情况下，香港税务局可能暂停公司的业务运营，直到公司完全符合审计和税务要求为止，这将严重影响公司的正常经营和发展。

5. 法律制裁

在极端情况下，如果公司持续逾期或拒绝提交审计报告和税务申报，可能会面临更严重的法律制裁，包括罚款、起诉和公司解散等后果。