跨境大考提前开始！这份问卷正悄悄决定卖家的未来

“是否确认为本公司的收入？”

“是否赛维模式？”

“请填报实际控制母公司社会信用代码”...

这些直指核心的问题，就出现在近期税务部门向跨境电商企业发放的调查问卷中。随着2025年《互联网平台企业涉税信息报送规定》正式实施，跨境电商的税务合规正在经历一场深刻变革。

一位刚刚收到问卷的广州卖家感叹：“每个问题都像一场考试，答错了可能就意味着补税、罚款，甚至影响公司生存。”

这份看似普通的调查问卷，实际上精准触及了跨境电商行业长期存在的运营架构核心。税务部门提出的问题清单逻辑严密，从收入确认主体到赛维模式的各个环节，无一不直指行业痛点。

税务部门最关切的三大问题是：收入究竟应该算谁的？多主体架构下的税务处理是否合规？利润是否在正确的地方纳税？

特别是“如确认收入主体为境外（香港）主体，填报境内确认收入主体名称”这一问题，直接针对行业中常见的通过香港公司收款的做法。而关于赛维模式的详细追问，则显示出税务机关对这种模式有了深入了解。

随着亚马逊等跨境电商平台开始向税务部门报送经营者收入数据，以往那种“店铺公司零申报，收入集中到香港公司”的做法，已经变得透明化。平台数据与税务申报数据的差异，很容易触发税务局的核实要求。

赛维模式，简单来说就是出口、运营、收款、店铺主体分离的跨境电商运营架构。这种模式在行业中非常普遍，其产生有着深刻的商业逻辑。

赛维模式通常包含四个核心主体：负责在平台开店的店铺公司、负责日常经营的运营公司、负责报关出口的出口公司，以及负责收款的香港公司。

这种模式最初是为了适应亚马逊等平台的“一司一站”规则（一家公司只能注册一个美国站），同时提高运营效率而产生的。但随着业务规模扩大，其税务合规性问题日益凸显。

税务部门现在关注的是：这种多主体架构是否具有合理的商业实质？关联交易定价是否公允？利润是否被不当转移？这些都是问卷背后隐含的真正问题。

要让赛维模式通过税务审查，必须满足以下三大合规前提：

第一，功能与风险相匹配原则。每个主体承担的功能必须与其获得的经济利益相匹配。如果境内公司承担了研发、运营、仓储等核心功能和风险，却只获得微薄利润，而境外公司仅作为收款通道就获得大部分利润，这种安排存在重大税务风险！

第二，经济实质原则。特别是境外主体，不能是“纸上公司”。需要有与其功能相匹配的人员、场所、资产。一个仅提供收款功能、无其他经济实质的香港公司，很难被认定为合理的利润归属地。

第三，独立交易原则。各关联方之间的交易定价必须符合独立交易原则，即与独立第三方之间的交易条件可比。企业需要准备充分的转让定价文档，证明定价的合理性。

需要注意的是，随着2025年第15号公告的实施，平台交易数据已经与税务系统对接，传统的“店铺公司零申报，集团统一报税”的做法已缺乏操作空间。

后期改进为香港公司负责“外采外销”，即所属“赛维2.0”模式，是相对能清晰看到上述条件的企业架构，也是容易解释和能令税务部门接受的一种商业模式。（也被称作「三位一体」模式。参考公众号文章香港公司突然成了‘战略要地’，跨境卖家架构重建全面加速）

面对税务部门的问卷，跨境电商企业应当主动应对，化挑战为机遇：

全面梳理集团架构，明确各主体的功能定位和风险承担。绘制清晰的股权结构图和业务流程图，这是回答所有问题的基础。

评估关联交易定价的合理性。特别是出口公司与香港公司之间的交易定价，应当进行基准分析，准备或完善转让定价文档。

建立税务合规长效机制。合规不是一次性工作，而应融入日常经营管理。包括定期进行税务健康检查，及时了解政策变化，确保合规经营。

最重要的是主动与税务机关沟通。对于复杂的架构安排，应主动与主管税务机关沟通，取得理解和支持，避免事后被动的风险。

面对这场税务大考，专业的事情不妨交给专业的人。『易税通』全球合规团队深耕跨境电商税务领域多年，已形成从架构梳理、风险评估、文档准备到应对核查的全流程服务能力。

特别是在赛维模式合规领域，易税通可帮助企业梳理业务流程，准备完整的转让定价文档，确保企业的多主体架构既符合商业逻辑，又满足税务合规要求，助力跨境电商企业实现从野蛮生长到规范发展的顺利转型。

税务部门的问卷已经发出，考试已经开始。对于跨境电商企业而言，主动拥抱合规，提前做好准备，才能在这场大考中交出满意答卷，在规范发展的新时代行稳致远。