税务合规是跨境卖家的生存底线，也是最易踩坑的关键环节。在雨果跨境 “跨境合规夜话” 第十四期分享中，资深税务师、会计师黄露聚焦跨境卖家高频关注的无报关单免税、9610/9810 合规、全托管税务定性等核心问题，给出专业且可落地的解答，以下为核心问答整理：
1、Q3、Q4没有拿到报关单，能不能做增值税的免税申报？
答：Q3、Q4是整改阶段，可能会有一定的容错窗口，即便没有报关单，也可尝试做免税申报，若申报提示问题可再沟通，关键是卖家实质上要属于出口业务。
2、9810可以核定征收企业所得税吗？
答：目前没有针对 9810 核定企业所得税的政策，相关核定政策明确是9610，仅针对跨境电商零售企业。从税源管理角度看，9810 模式企业多有海外仓、销售体量更大，不应适用核定征收。
3、一般纳税人做 c 端直发出口怎么合规？
答：小包裹 C 端直发出口，直接套用 9610 政策即可，无论一般纳税人还是小规模纳税人，只要符合条件均可享受出口免税。
4、进口再用9610报关出口也可以免退税吗？
答：可以。只要是合法进口，进口时已缴纳增值税，取得海关缴款书，货物来源合规，出口即可按 9610 模式申请免退税。
5、货物使用1210进入保税区再用0110出口有合规风险吗？
答：有风险。如果已经走1210建议按1210实际业务模式申报，避免套用 0110 模式，以防后续产生税务风险。
6、全托管的增值税也可以无票免税吗？平台有没有给卖家开票怎么办？
答：全托管模式争议核心是 “客户为平台还是境外消费者”，从报送的数据的角度说，平台报送的收货人都是境外的个人消费者，实质属于出口跨境业务，但部分观点认为其属于内销。从政策角度讲判断能否无票免税的关键是是否有报关单或代理出口货物证明；相信后续平台会完善策略，帮助卖家规范出口。
7、登记了9610无票免税，现在卖家采购是不是可以不用开发票了？
答：首先需明确9610无票免税仅针对增值税，企业所得税税前扣除仍需采购发票。除非能取得税务局针对 9610 的核定征收文件，否则必须凭发票扣除，无发票会导致账面利润虚增，需多缴企业所得税。
{{comment.user.nickName}} (楼主)
{{comment.time}} 回复({{comment.childAmount}}) 点赞({{comment.voteUpAmount}}) 点赞({{comment.voteUpAmount}})