​税改后，法国VAT税金核算方式

2021年7月1日税改之后，各个跨境电商平台开始实行代扣代缴，代扣代缴的部分统一以发货国的方式来计算（法国到其他全部国家），非代扣代缴部分是统一以收货国原则来进行核算（FR-FR、FR-EU（剔除有税号的欧盟国家）、EU-FR）。

最近平台卖家对税改之后法国如何申报以及核算税金的方式都有很多疑惑，我们在这里，以这几个平台为例（亚马逊、eBay、速卖通、CD），给大家详细讲解：

沙之星跨境的法国会计师，目前得到法国税局的信息是：亚马逊平台代扣代缴（Marketplace）的销售额由平台进行申报，非代扣代缴（SELLER）和空白是由会计师进行申报交税。

一：平台代扣代缴

1. CQ列选择marketplace

2. BP列选择France

3. BA列获取净销售总和

二：不代扣代缴

1. 筛选SELLER和空白

2. CJ列剔除YES（YES是欧盟出口到其他非欧盟国家或欧盟不计税城市。不计入税金）

3. 计算法国总销售额 【BP/BQ列选择EU-FR的、BP/BQ列选择FR-没有税号的欧盟国家】

4. 计算B2B【同时满足CA列有税号、AE列为0的要求，BP/BQ列选择EU-FR、BP/BQ列选择FR-没有税号的欧盟国家】

5. 税金=（法国总销售额-B2B）/1.20*0.20（这样计算是因为之前把B2B计算进去了，现在在减去，因为B2B是不计算税金的）

**不代扣代缴部分筛选数据时都是分为：FR-FR、FR-EU、EU-FR 这三个部分

其中FR-EU（剔除有税号的欧盟国家）

平台全部代扣代缴，由平台进行申报，非代扣代缴部分为0，会计师做零申报。

1. Q列：是否平台代征税金（筛选true，是因为需要确定平台代扣代缴的订单，有些订单可能是B2B,B2B是不需要计算税金的）

2. I列：订单结束原因（筛选buyer_accept_goods，这样是因为客户退货和取消订单的部分不计入税金）

3. G列：筛选当月时间

4. J列：发货国家（筛选FR，因为平台全代扣代缴了，所以收货国是全选，不需要剔除任何国家）

5. M列+N列：M列+N列=平台代扣代缴的净销售总额（切记不需再计算净销售总额了）

**如代扣代缴的净销售额为美元，需兑换为欧元

平台全部代扣代缴，由平台进行申报，非代扣代缴部分为0，会计师做零申报。

1. AV列：筛选Oui（是因为需要确认是否被平台代扣代缴）

2. AX列：筛选当月时间（避免把以前的月份进行核算了）

3. V列：发货国（筛选France，因为平台全代扣代缴了，所以收货国是全选，不需要剔除任何国家）

4. AU列获取总销售额

**代扣代缴净销售额=总销售额/1.2

平台全部代扣代缴，由平台进行申报，非代扣代缴部分为0，会计师做零申报。

1. X列：发货国（筛选FR，因为平台全代扣代缴了，所以收货国是全选，不需要剔除任何国家）

2. C列：筛选当月时间

3. E列：订单状态（取消勾选Refuse,Annulee，这样子是因为取消和已拒绝的订单不计入税金）

4. G列：Product details（取消勾选Frais de traitement，因为加工费是不计入税金的，所以不需要勾选）

5. N列：获取总销售额总和

**代扣代缴净销售额=总销售额/1.2