【热门必看】欧盟代扣代缴后，德国税金计算方式确认！

欧盟为了实现增值税电子商务一揽子计划，让所有企业在简化、公平的竞争环境中成长。对《增值税指令》进行了多项修改，已于2021年7月1日起开始生效。

这将影响到企业对消费者（B2C）跨境电子商务活动适用的增值税规则。这些规则是由欧盟理事会于 2019 年 11 月通过《第 2019/1995 号指令》（电子商务增值税指令）确立的。

2021年7月1日开始实行的欧盟税改，主要涉及以下几个方面：

1、代扣代缴

2、终止低于22欧元的进口增值税豁免政策

3、废除远程销售起征额

4、推出一站式（OSS）注册申报服务

此次税改意味着未来欧洲市场的税务合规化，以前利用低申报来控制成本的卖家将会迎来新一轮的洗牌，低价抢占市场的乱象能得到有效整治。对于卖家来说，只有迎接挑战，积极配合税务合规，把精力放在不断优化产品和运营上，拥抱平台与政策的新变化。

关于申报：

在销售环节，亚马逊平台对商品实施代扣代缴，交易时与该销售主体在买方所在国家是否拥有VAT税号无关。代扣代缴将按照到货国(买家所在地)的税率自动进行计算税金。

下图可直观看出税改前后的区别。

关于计算方法：

我们在德国的会计师事务所与税务局联系，税务局认为所有销往德国的订单亚马逊应进行代扣，但从这个月收到的数据来看，目前亚马逊只进行了部分代缴，可看数据当中的CQ列。

CQ列“MARKETPLACE”为平台代扣代缴订单。

“SELLER”和空白部分是需要自行缴纳的订单。

因此在数据的筛选上计算上可分为三步进行：

1.筛选CQ列的MARKETPLACE部分，后BQ列选德国，BP列选择所有国家，得到的BA列的金额求和，是亚马逊代扣且应代缴给德国税务局的部分，这部分放置在43项（免税销售额），在申报回执上用该金额除以1.19，显示净销售额。

2.筛选CQ列的SELLER和空白部分

（1）BQ列选德国，BP列选德国，得到BA列的金额是未代扣代缴部分，需要自行申报；

（2）BQ列选德国，BP列选德国之外的所有国家，CA列剔除有税号，得到的金额是除去B2B的远程销售未代扣部分。

这两部分求和后除以1.19放置在81项（应缴销售额）

3. B2B订单放置在41项（B2B销售）

以上是申报回执需要的显示项，除此之外还需要申报ZM申报，主要是B2B销售的明细项申报，具体筛选的方式为：

BP列选DE，BQ列选欧盟国，CA列选有税号。得到各笔订单的金额得出ZM申报明细，后将该申报明细上报到税务局。

该篇文章为卖家之家特约作者“Amy聊跨境”投稿文章，转载本文不得修改标题及原文，并保留来源以及原文链接，否则我们将保留追索权利。