英国VAT注册申报必看指南丨英国VAT详解系列①

之前给大家系统地介绍了跨境电商卖家必备的VAT基础知识，接下来我们会将不同国家的VAT知识，分为系列来详细介绍。首先就从跨境电商发展最为成熟的国家之一：英国开始。英国VAT如何注册?如何申报?在本文将为大家解决这两个问题。

什么情况下必须注册英国VAT?简单概括就是：卖家在英国设有仓储中心或者使用了英国FBA仓及其他第三方海外仓。

证书(一)：税号文件

英国VAT注册申请通过后，英国税局一般都是先发一个税号通知，以messages的形式呈现。

文件上会有的关键信息：公司名，税号和税号的生效日期，以及一些注意事项，即履行合规缴税义务等。凭VAT 号即可绑定店铺后台。

证书(二)：VAT 证书

VAT证书是英国税号的官方证明文件，所涵盖信息较为全面，一般情况下，先下“your messages” 税号通知后一周左右下证书。

个体户绑定后台被拒时，可以按要求上传VAT证书以通过验证。

1、远距离销售限额：70,000 英镑

2、VAT申报方式：季报

3、VAT申报日期：英国申报期较长，申报时间为一个月加7天。例：1-3月的申报，需要在5月7号之前完成申报，并且支付税金到账。

4、税率：税率分为两种方案：

(1) 统一费率，也就是我们常说的低税率，这个方案下的税率百分比有很多种，根据用户注册时选择的商品类型的不同，我们选择的税率百分比也不同。注：低税率申请的标准为，加入前，预计一年的销售额不得高于150,000 英镑;加入后，一年累计超过23万就需要退出低税率。

(2)标准费率，也就是英国固定的税率，为20%。

低税率：核算GB TO EU ,EU TO GB两部分。注：

标准费率：剔除免税的销售额，核算GB TO EU ,EU TO GB两部分

HM海关总署(HMRC)在以下情况下会记录“拖欠”：

如果违约，可以进入12个月的“附加费期”。如果在此期间再次违约:

如果逾期提交报税表，无须在下列情况下缴付附加费:

HMRC会写信给你解释你所欠的任何附加费，以及如果你再次违约会发生什么。

注：你不会因为第一次违约支付附加费。

英国税务海关总署可向你收取高达以下金额的罚款:

(1)如果您发送的申报表中有疏忽或故意的不准确之处，您将获得所有少报或多申的税款的100%处罚

(2)如果HMRC发给你一份过低的税金评估，而你没有在30天内回复他们，并完成申报，那么就有30%的处罚。

(评估指的是，没有发送增值税申报表并按时缴纳任何增值税，将会收到HMRC一份“ 增值税评估通知书” ，上面会告知您他们认为你欠了多少钱)

(3)如果提交了一份纸质的增值税申报表，就得交400英镑，除非英国税务海关总署(HMRC)已经告诉你，你不必在网上提交申报表。

EC Sales，也就是通称的B2B销售，需要客户向税局申报从英国销往其他欧盟国家且买家具有除英国外其他欧洲国家注册VAT税号的货物销售额

EC Sales申报注意事项

该篇文章为卖家之家特约作者“Amy聊跨境”投稿文章，转载本文不得修改标题及原文，并保留来源以及原文链接，否则我们将保留追索权利。