欧洲跨境税务科普,重点知识都摆出来了!

Amy聊跨境 · 1月前

作者: Amy聊跨境

摘要:欧洲卖家快来查缺补漏!


什么是进口税?

01

任何个人和公司在进口商品到欧盟的时候,海关会对其商品征缴进口税,进口税包括:关税(IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。 


它们的计算方式如下:

IMPORT DUTY=申报货值 X 产品税率(这里的税率是指关税税率)

IMPORT VAT=(申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20% (商家可以在申报时作为抵扣)


什么是VAT?

02

增值税( Value Added Tax )的简称,是欧盟国家应用的一种税制,是售后增值税,也是货物售价的利润税。增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收,由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收,并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。


举个例子,在咱们国家从事经营活动需要向国家缴纳增值税。同样的VAT就是指在欧盟国家从事经营活动需要给当地缴纳的增值税。



什么是 EORI号码?

03

EORI号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无 VAT 号,卖家要以进口方的名义进口货物到英国,并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有 VAT 号的商家),就必须要向海关提交此 EORI 号码。


适用范围:企业在自己的货到达欧盟任何港口之前, 或在离开港口之前需要向相关海关提供该登记号。企业从非欧盟国家进口物资,在向海关做申报时也需要,甚至当企业或个人需要从欧盟之外的国家引进商品、样品、设备、办公用品等物品时也需要提供该号码,即使该企业或个人平时并不从事进出口事业。各国海关间关于商品流动信息交换时也需要。


只要经营的公司在欧盟任何一个国家申请了EORI那么就可以全欧盟通用了,无需再在其他欧盟国家重复申请。


VAT增值税号和EORI号码联系与区别

04

联系:

VAT号和EORI号都是跨境电商在欧盟国家展开正常贸易时候,必须要注册的,EORI号用于商品货物的清关,而VAT号用于缴纳关税、进口增值税,以及销售VAT的纳税申报。


区别:

1. 获取方式不同:欧盟VAT是要找具备相关资质的税务代理进行注册,但是在个别国家是可以自己直接去官网上传信息资料进行注册的,EORI通常由税务代理在申请VAT税号时候一并申请下来。

2. 是否通用:一个EORI号可以用于所有欧盟成员国的海关清关,但是根据实际情况,卖家可能需要注册多个国家的VAT号。

3. 如果你是注册的英国企业,但是年营业额小于85K英镑,那你可以不必注册VAT,但是如果你做的是多国市场,货物进出口,你还是得需要注册一个EORI号。

4. 如果你的货物是当地采购,再买出去,并无进口,那么你需要注册当地VAT税号,不需要注册EORI号。





欧盟税务递延

05

货物进入欧盟国,通过税务递延到最终配送国家。企业只需要在申报的国家缴纳进口的关税,即在荷兰或者比利时缴纳关税即可,不需要缴纳进口增值税。


如:德国税务代理,在进行申报的时候,除了申报销售额及抵税的额度,还需要在VAT申报上体现客户接收由比利时递延过来的货物价值并算出进口VAT,即B2B购买申报,申报工作要形成闭环,数值要对应上,确保欧盟货物流转申报的数据匹配。


递延申报对于商品销售周期比较久的企业,在现金流方面会有有很大的帮助,且不需要支付进口增值税,所以不存在抵扣进口增值税的问题。


当然不可以否认的是,如果卖家做递延申报,但是如果在申报单上没有体现出来,那么整个欧盟货物流转申报的数据将会不匹配,对于欧洲海关来说,清关公司和卖家其中的一方在申报上肯定存在问题,要知道税务递延属于海关重点查验的对象。





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作者简介:Amy Ai,沙之星跨境创始人。(同名公众号:Amy聊跨境,WeChat:AmyinUK2000)。定居英国20年,英国牛津布鲁克斯大学硕士,从2009年开始从事跨境电商行业,熟悉东西方文化差异,对于跨境电商运营拥有自己独特的见解,有些丰富的税务合规处理经验。沙之星跨境,主要为跨境电商卖家提供欧洲及中东的VAT税务服务和海外商标注册服务。

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